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內(nèi)部審計(jì)管理制度

第一章         總  則

第一條 為了進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，依據(jù)《公司法》、《公司章程》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度所稱之“內(nèi)部審計(jì)”指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)公司各控股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司等組織機(jī)構(gòu)及相關(guān)派駐人員和員工等所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

    第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是為了建立高效率的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，保證政策和制度得到有效的貫徹和執(zhí)行，降低成本消耗，提高工作效率，保證工作質(zhì)量，及時(shí)堵塞漏洞，防止舞弊，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

第二章   內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員

第四條 公司設(shè)立審計(jì)與績(jī)效考核部，在公司總經(jīng)理辦公會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律法規(guī)和本制度的要求，對(duì)公司各控股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司等組織機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。審計(jì)與績(jī)效考核部獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門和個(gè)人的干涉。

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備下列理論知識(shí)和專業(yè)能力：

（一）具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)、稅收法規(guī)等相關(guān)專業(yè)理論知識(shí)；

（二）熟悉相應(yīng)的法律法規(guī)及公司章程；

（三）掌握內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)程序；

（四）通曉內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容及內(nèi)部審計(jì)操作技術(shù)；

（五）熟悉本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不能以任何決策制訂者的資格參加所有的經(jīng)營(yíng)，以保持客觀公正的能力和立場(chǎng)，同時(shí)與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)沒有利害關(guān)系，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法循章審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，保守秘密；內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期或不定期地參加各種方式的專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高思想水平和專業(yè)能力，以保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

第三章   內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù)

第九條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

（一）公司各控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司；

（二）公司向控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐的有關(guān)人員及公司各職能部門、分公司的有關(guān)員工；

（三）董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和有關(guān)人員。

第十條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

（一）國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；

（二）本公司及各控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)及具有重大影響的參股公司的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等；

（三）其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章   內(nèi)部審計(jì)的范圍及內(nèi)容

第十一條 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容包括：

（一）公司各控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能部門、分公司及具有重大影響的參股公司：

1.執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況；

2.法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；

3.內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)

行情況；

4.股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)決議及決議落實(shí)、

執(zhí)行情況；

5.財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）及執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況等；

（2）經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

（3）基建工程（包括但不限于公路養(yǎng)護(hù)專項(xiàng)工程、其他專項(xiàng)工程等）預(yù)（概）算合理性，決算真實(shí)、合法、有效性，預(yù)算執(zhí)行情況等；

（4）管理和核算財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性；

（5）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、開工、竣工情況；

（6）投資及投入到控股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、分公司及具有重大影響的參股公司中的其他資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)及效益情況；

（7）經(jīng)濟(jì)合同、契約的訂立及執(zhí)行情況；

（8）關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；

（二）公司向控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)及具有重大影響的參股公司派駐的有關(guān)人員及公司各職能部門、分公司有關(guān)員工：

1.執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況；

2.執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度情況；

3.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（三）董事會(huì)交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)

第十二條 以公歷年度為考核期，以目標(biāo)責(zé)任（定性指標(biāo)）和綜合管理（定量指標(biāo)）等關(guān)鍵性業(yè)績(jī)指標(biāo)為考核指標(biāo)，以經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)書為方式，對(duì)各經(jīng)營(yíng)責(zé)任者的經(jīng)營(yíng)任期進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。

第十三條 根據(jù)對(duì)各經(jīng)營(yíng)責(zé)任者的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任和綜合管理考核以及任期考核結(jié)果，以評(píng)價(jià)得分和評(píng)價(jià)類型為標(biāo)識(shí)，并據(jù)此編制評(píng)價(jià)報(bào)告，將此作為對(duì)各經(jīng)營(yíng)責(zé)任者的評(píng)價(jià)重要依據(jù)。

第十四條 根據(jù)對(duì)分公司、子公司及公司各職能部門經(jīng)營(yíng)狀況、考核結(jié)果情況實(shí)施獎(jiǎng)懲，如年度績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、特殊獎(jiǎng)勵(lì)和任期激勵(lì)；扣減延期支付的績(jī)效薪金，誡勉談話、降職等。

第十五條 審計(jì)與績(jī)效考核部按照其工作職能，定期或不定期對(duì)各分公司、子公司及公司職能部門各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查、指導(dǎo)服務(wù)及跟蹤問效。

第五章    內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第十六條 審計(jì)與績(jī)效考核部對(duì)本公司及控股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、分公司及具有重大影響的參股公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等。

第十七條 協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

第十八條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：車輛通行費(fèi)收入、采購及付款、基建項(xiàng)目預(yù)決算、固定資產(chǎn)建設(shè)及管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息披露事務(wù)管理等。

第二十條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前的兩個(gè)月內(nèi)向總經(jīng)理辦公會(huì)提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向總經(jīng)理辦公會(huì)提交年度審計(jì)工作報(bào)告，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整的記錄在工作底稿中。

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理歸檔。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不低于10年。

第二十三條 審計(jì)與績(jī)效考核部在進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，以落實(shí)經(jīng)營(yíng)責(zé)任、提高公司整體經(jīng)營(yíng)效益為目的，以責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的考核形式，建立績(jī)效考核體制，對(duì)公司所屬分公司、子公司、公司各職能部門，區(qū)別不同類型，實(shí)行不同形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，把所承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任層層分解，落到實(shí)處，確保公司資產(chǎn)保值增值。

第二十四條 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作應(yīng)遵循以下原則：

（一）、按照資本收益最大化和可持續(xù)發(fā)展的要求，實(shí)事求是，公開公正，實(shí)行科學(xué)的分類考核，依法考核分公司、子公司及公司各職能部門經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

（二）、按照權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一的要求，建立分公司、子公司及公司各職能部門經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)同激勵(lì)約束機(jī)制相結(jié)合的考核制度，即：業(yè)績(jī)上、薪酬上，業(yè)績(jī)下、薪酬下，建立健全科學(xué)合理、可追溯的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。

（三）、按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，推動(dòng)各分公司、子公司提高戰(zhàn)略管理、科技自主創(chuàng)新、資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)水平，不斷增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力

第六章   內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第二十五條 審計(jì)與績(jī)效考核部有權(quán)制定公司的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì)，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度。

第二十六條 審計(jì)與績(jī)效考核部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送法人治理結(jié)構(gòu)資料、公司內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)文件、資料。

第二十七條 審計(jì)與績(jī)效考核部在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限：

（一）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（二）檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng)；

（三）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（四）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；

（五）提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

（六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)，并提出追究責(zé)任的建議；

（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存；

   （八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理辦公會(huì)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

   （九）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告。

第二十八條 總經(jīng)理辦公會(huì)可以根據(jù)工作需要，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。審計(jì)與績(jī)效考核部據(jù)以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。

第二十九條 審計(jì)與績(jī)效考核部履行工作職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)，予以充分保證。

第三十條 審計(jì)與績(jī)效考核部對(duì)被審計(jì)對(duì)象之遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的行為，可以向總經(jīng)理辦公會(huì)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第三十一條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)，激勵(lì)其努力工作。

第三十二條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)保持與國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，依法接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)，保持與民間審計(jì)組織的協(xié)調(diào)，并評(píng)價(jià)其受聘任工作的效率。

第七章    內(nèi)部審計(jì)種類和方式

第三十三條 內(nèi)部審計(jì)的種類包括：

（一）例行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（二）專項(xiàng)審計(jì)。包括：

1.法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì)；

2.內(nèi)部控制制度審計(jì)；

3.股東大會(huì)、董事會(huì)決議及總經(jīng)理辦公會(huì)議執(zhí)行情況審計(jì)；

4.經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法合規(guī)、合理性、風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行審計(jì)；

5.經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效審計(jì)。在例行財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)績(jī)效性進(jìn)行審計(jì)；

6.專項(xiàng)工程審計(jì)；

7.派出人員任期審計(jì)。對(duì)被派出人員在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；

8.審計(jì)調(diào)查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查；

9.董事會(huì)認(rèn)為必要的其他專項(xiàng)審計(jì)。

（三）專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

第三十四條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)

被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審

計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

（二）就地審計(jì)

審計(jì)人員到被審計(jì)對(duì)象所在地進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。

（三）網(wǎng)上即時(shí)審計(jì)

通過基于互聯(lián)網(wǎng)或其他網(wǎng)絡(luò)的電算化內(nèi)部審計(jì)管理信息系

統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及其他相關(guān)資料進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)，提高審計(jì)的時(shí)效性及工作效率。

第八章  內(nèi)部審計(jì)工作流程

第三十五條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向總經(jīng)理辦公會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。

第三十六條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。

第三十七條 審計(jì)與績(jī)效考核部對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)與績(jī)效考核部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第三十八條 審計(jì)與績(jī)效考核部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告，并在報(bào)告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺點(diǎn)或重大風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第三十九條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；

（四）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；

（五）涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍。

    第四十條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。

第四十一條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（三）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

（四）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；

（五）交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（六）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。

    第四十二條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；

（四）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。

    第四十三條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露前，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；

（二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；

（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；

（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；

（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。

    第四十四條 審計(jì)與績(jī)效考核部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；

（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；

（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；

（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。

第四十五條 離任審計(jì)程序

（一）公司各控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能

部門、分公司的主要負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》，審計(jì)與績(jī)效考核部據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；

（二）被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好相關(guān)材料，包括但不限于：離任人的任職報(bào)告，任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料，任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告，任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策，各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；

（三）審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)；

（四）審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；

（五）《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送公司總經(jīng)理，并至少報(bào)送人事部門、被審計(jì)人和所在單位；

（六）被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向公司總經(jīng)理提出申訴，由總經(jīng)理辦公會(huì)決定是否進(jìn)行復(fù)審或駁回申述；

（七）《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核高層管理人員的重要依據(jù)，由審計(jì)及績(jī)效考核部作為審計(jì)檔案歸檔；

（八）進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位密切配合，同時(shí)審計(jì)與績(jī)效考核部也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。

第四十六條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)外，審計(jì)與績(jī)效考核部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第九章    內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

第四十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整。

第四十八條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍、結(jié)論和建議，并且可以包括但不限于被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的意見。

第四十九條 審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核制度。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計(jì)報(bào)告表述是否清晰，審計(jì)結(jié)論是否合理，審計(jì)建議是否可行。

第五十條 審計(jì)與績(jī)效考核部在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審單位下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書。

第五十一條 審計(jì)與績(jī)效考核部的審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性的相對(duì)保證。

第十章    內(nèi)部審計(jì)檔案制度

第五十二條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，

并參考公司檔案管理、保密管理等具體辦法建立、健全審計(jì)檔案管理制度并執(zhí)行。審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)將記錄和反映在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。
    第五十三條 審計(jì)檔案實(shí)行“誰主審誰立卷”、“審結(jié)卷成”、“定期歸檔”責(zé)任制；采取“按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列”的立卷方法。審計(jì)項(xiàng)目類文件和審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
    第五十四條 當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。
    第五十五條 審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為：

（一）特別檔案：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等重大特別事項(xiàng)的審計(jì)檔案應(yīng)永久保存；

（二）一般檔案：供當(dāng)期稽核使用和下期審計(jì)參考的檔案，至少保存10年，立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。

第五十六條 審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)與績(jī)效考核部?jī)?nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)與績(jī)效考核部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、并登記。

第十一章    獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰

第五十七條 審計(jì)與績(jī)效考核部對(duì)本單位和下屬單位遵守

財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者董事會(huì)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第五十八條 對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)不健全、內(nèi)控制度不健全的被審計(jì)單位，依照有關(guān)法規(guī)向被審計(jì)單位提出健全法人治理結(jié)構(gòu)的要求和意見，并上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。

對(duì)已經(jīng)因此造成損失的被審計(jì)單位和個(gè)人，提出追究責(zé)任直至追究法律責(zé)任的意見和建議。

第五十九條 審計(jì)與績(jī)效考核部在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的資料有嚴(yán)重不實(shí)或者其他違法違紀(jì)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其自行糾正；需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)單位依法予以處理。

第六十條 被審計(jì)單位違反本制度規(guī)定，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)依照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人予以處理。

第六十一條 被審計(jì)單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，審計(jì)與績(jī)效考核部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；拒不改正的，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)依照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人予以處理。

第六十二條 對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

第六十三條 報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

第六十四條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

第十二章    附   則

第六十五條 本制度由審計(jì)與績(jī)效考核部解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過后頒布生效，修改時(shí)亦同。